IRES Premiale 2025: Aliquota Ridotta al 20% per le Imprese che Investono
Il Decreto MEF dell’8 agosto 2025 ha reso operative le nuove regole per accedere all’IRES premiale, un’importante agevolazione fiscale che consente alle imprese di beneficiare di una riduzione dell’aliquota IRES dal 24% al 20% per tutto il 2025.
Questa misura rappresenta un’opportunità significativa per le aziende che intendono investire in innovazione e crescita occupazionale, con un risparmio fiscale potenziale del 4% sui propri utili.
Chi può beneficiarne
L’agevolazione è destinata a:
- Società di capitali, cooperative e mutue assicurazioni
- Società europee
- Enti pubblici e privati con attività commerciale prevalente
- Trust residenti
Attenzione: sono escluse le imprese in liquidazione, in procedure concorsuali o che applicano regimi forfetari. Le imprese che hanno aderito al Concordato Preventivo Biennale possono invece accedere al beneficio.
I requisiti da rispettare
Requisiti economici
Per accedere all’IRES premiale, le imprese devono:
- Accantonare almeno l’80% degli utili 2024 in una riserva non distribuibile
- Investire almeno il 30% degli utili accantonati (e comunque minimo il 24% degli utili 2023) in beni strumentali nuovi per strutture produttive italiane, con focus su Industria 4.0 e Transizione 5.0
- Rispettare l’importo minimo di 20.000 euro per gli investimenti
Gli investimenti devono essere realizzati tra il 1° gennaio 2025 e il 31 ottobre 2026.
Requisiti occupazionali
Le imprese devono inoltre:
- Mantenere il numero di unità lavorative (ULA) per il 2025 almeno pari alla media del triennio 2022-2024
- Effettuare nuove assunzioni a tempo indeterminato pari almeno all’1% dei dipendenti a tempo indeterminato mediamente occupati nel 2024 (minimo 1 lavoratore)
- Non aver fatto ricorso alla cassa integrazione negli esercizi 2024 e 2025, salvo l’integrazione salariale ordinaria
Vantaggi e cumulabilità
L’IRES premiale presenta diversi vantaggi:
- Riduzione immediata del carico fiscale del 4%
- Compatibilità con altri incentivi come i crediti d’imposta Industria 4.0 e Transizione 5.0
- Promozione degli investimenti in innovazione e tecnologia
Il nostro supporto
Il nostro studio è a disposizione per:
- Valutare la fattibilità dell’accesso all’IRES premiale per la vostra azienda
- Pianificare gli investimenti necessari in ottica fiscale
- Gestire tutti gli adempimenti e la documentazione richiesta
- Ottimizzare la struttura degli accantonamenti e degli investimenti
Documentazione ufficiale
Per maggiori dettagli tecnici, è possibile consultare il decreto MEF dell’8 agosto 2025 e la relazione illustrativa sul sito del Ministero dell’Economia e delle Finanze: www.finanze.gov.it
Per una consulenza personalizzata e valutare se la vostra impresa può beneficiare dell’IRES premiale, contattateci. Il nostro team di esperti è pronto ad assistervi nella pianificazione fiscale e nella gestione di tutti gli aspetti tecnici dell’agevolazione.
